12:2608.04.2014г.
«Новый Севастополь» обратился в информационно-коммуникационный отдел Налоговой службы в г. Севастополе с рядом вопросов, которые волнуют предпринимателей, налогоплательщиков в связи с переходом с украинского на российское законодательство и особенностях взаимоотношений между налоговиками и предпринимателями в переходный период.
Почему открыты счета для внесения налогов только в рублях?
Решением Законодательного Собрания города Севастополя от 21 марта №1(7162) «Об организации основы финансовой деятельности, фискальной политики, денежного обращения и бюджетного процесса на территории города Севастополя в переходный период» установлено, что официальной денежной единицей на территории Севастополя является рубль Российской Федерации. Однако до 01.01.2016 года на территории города Севастополя допускается обращение национальной денежной единицы Украины – гривны и осуществление расчетов в наличной и безналичной формах в гривнах. При этом в переходный период размер обязательств по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджет определяется в рублях Российской Федерации. Зачисление средств на соответствующие счета осуществляется также в рублях Российской Федерации.
Решение Законодательного Собрания города Севастополя от 21 марта №1(7162) размещено на официальном сайте Законодательного Собрания города Севастополя http://docs.sevsovet.com.ua/
В принятом 21 марта решении сессии городского совета указано, что до конца года мы будем жить по старому украинскому законодательству в области налогов, так ли это?
Да, это действительно верно. Такое решение принято Законодательным Собранием нашего города для того, чтобы обеспечить безболезненную адаптацию к российскому налоговому законодательству. Процитируем пункт первый вышеназванного решения:
«1. Установить, что на переходный период до 01.01.2015 года (далее - переходный период) на территории города Севастополя применяются положения бюджетного и налогового законодательства Украины без учета изменений в него, принятых после 21.02.2014 года, в части, не противоречащей положениям Договора между Российской Федерацией и Республикой Крым о принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов, Федерального Конституционного Закона «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов – Республики Крым и города федерального значения Севастополя», решений Законодательного собрания города Севастополя (Севастопольского городского Совета VI созыва)».
Учитывая, что ставки налогообложения в России отличаются от украинских, в настоящее время на государственном уровне рассматриваются варианты применения российских ставок налогообложения.
Например, ставка по налогу на доходы физических лиц в России составляет 13% по сравнению с 15 (17)% принятой ставки налога в Украине.
Какие режимы налогообложения предусмотрены в России для предпринимателей?
В России для индивидуальных предпринимателей предусмотрено 5 вариантов уплаты налогов: общий налоговый режим, упрощенная система налогообложения (УСН), упрощенная система налогообложения на основе патента, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход. Безусловно, для основательного изучения указанных вариантов, необходимо ознакомиться с нормами Российского Налогового кодекса. Кроме того, немало полезной информации содержится на сайте Федеральной налоговой службы России http://www.nalog.ru.
Вам не кажется, что решение о применении украинского налогового законодательства противоречит некоторым федеральным законам РФ? Так, в РФ широко применяется упрощенная система налогообложения (УСН). Что будет если предприниматель, в соответствии с федеральным законом подаст заявление о переходе на такую систему? Вы его переведете?Упрощенная система налогообложения для предпринимателей существует и в украинском законодательстве и немало севастопольских предпринимателей выбрали для себя эту систему. Однако, законодательные нормы законодательства Украины и России различаются и для того, чтобы изучить все аспекты российского законодательства, безусловно, необходимо время. До 1 января 2015 года, севастопольские предприниматели смогут определиться с тем, какая система налогообложения больше подойдет для их вида деятельности. А до конца года у каждого предпринимателя есть время для выбора той системы налогообложения, которая соответствует всем условиям ведения собственного бизнеса и другим законодательным требованиям к предпринимательской деятельности.
На какие, по вашему мнению, виды деятельности мог бы распространяться другой налог - ЕНВД? Как долго нам ждать перечня видов деятельности?Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) относится к специальным налоговым режимам. Законодательное применение этой системы устанавливается Налоговым Кодексом РФ, а так же нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Таким образом, функционирование такой системы в г. Севастополе возможно после внесения изменений в Налоговый Кодекс РФ, и принятия соответствующего решения Законодательного Собрания г. Севастополя по определению конкретных видов деятельности, для которых может применяться эта система налогообложения. До начала 2015 года время еще есть и, возможно, такое решение будет принято.
Каковы основные особенности в администрировании НДС в налоговом законодательстве Российской Федерации?
Сведения о системе налогов и сборов, порядке их исчисления и уплаты, о представлении налоговых деклараций и взаимоотношениях с налоговыми органами содержатся в Налоговом Кодексе Российской Федерации. В том числе о налоге на добавленную стоимость (НДС) — в главе 21 раздела VIIIНалогового Кодекса. Кроме того, налоговое законодательство включает в себя федеральные и региональные законы о налогах и сборах, нормативные правовые акты, приказы, с которыми можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru.
Вид и размер налогов, порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который выбирает плательщик.
Организации на общем налоговом режиме обязаны уплачивать основные налоги — НДС и налог на прибыль. Любой специальный налоговый режим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым).
По общему правилу НДС исчисляется по ставке 18%. Но реализация некоторых категорий товара (например, детские товары, продукты питания) исчисляется по ставке 10%. При экспорте применяется ставка — 0%.
Самый важный документ по НДС — счет-фактура. В нем сумма НДС выделяется отдельной графой «Сумма налога, предъявляемая покупателю». В течение 5 дней продавец должен выставить покупателю счет-фактуру. Именно счет — фактура является основанием для принятия уплаченных сумм налога к вычету покупателем. Счет-фактура может быть составлен на бумажном носителе и (или) в электронном виде.
Согласно российского налогового законодательства, налоговый период для НДС — квартал. Налоговая декларация по итогам квартала представляется в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Сумму НДС к уплате по итогам квартала перечисляют в бюджет в рассрочку в течение следующего квартала. Каждый месяц, равными частями, в срок до 20-го числа.
***
В информационно-коммуникационном отделе Налоговой
службы в г. Севастополе уточнили, что в настоящее время готовится постановление
Госсовета Республики Крым об особенностях применения налогов и сборов на территории
РК и Севастополя в переходный период, которое проходит согласование в соответствующих
федеральных органах. Оно внесет определенные изменения, в частности, в НДС и в
налог на прибыль предприятий.